sábado, 29 de febrero de 2020

Irregularidades en el tratamiento químico del crudo detectó auditoría en la División Punta de Mata de PDVSA Oriente

    Las deficiencias en el tratamiento del petróleo ha derivado en una serie de anomalías de las que una auditoría advirtió sin que por ello se tomaran las medidas para la corrección de estos hechos.

Por Maibort Petit
@maibortpetit

   Un informe de auditoría con carácter confidencial reveló una serie de irregularidades en el tratamiento químico del crudo y su transferencia, así como debilidades y daños en la infraestructura de las estaciones de la División Punta de Mata de Petróleos de Venezuela S.A.
    La evaluación se practicó a las actividades desarrolladas en 2016 por la Superintendencia de Tratamiento Químico, adscrita a la Gerencia de Producción División Punta de Mata-PDM de PDVSA Oriente habiéndose encontrado con debilidades en los procesos e infraestructuras que soportan el tratamiento químico del crudo.
  
  En primer lugar, el auditor advirtió el déficit y ausencia de infraestructuras para la deshidratación y tratamiento del crudo en las 6 estaciones de flujo (EF) inspeccionadas en la división PDM. Se cita el caso de la EF Carito (98 MBD) la cual se encontraba sin equipos de deshidratación y carente de tratamiento de crudo. Asimismo, COA 30 sin deshidratadores; COA 35, COT y EF Santa Bárbara solo poseen tanques de lavado.

  Las estaciones Muri y Musipan disponen de los equipos y sistemas respectivos, pero exhiben un 91 por ciento y 50 por ciento de utilización de los equipos de deshidratación instalados, respectivamente. Específicamente, Muri cuenta con 2 deshidratadores de       45 MBD cada uno, con una producción 2017 de 7 MBD. Entretanto, Musipan cuenta con 3 deshidratadores (45 MBD c/u) y una producción manejada de 48,5 MBD. El auditor exhortó a acometer acciones para revertir la subutilización de estos equipos.

   La auditoría también La EF Carito inspeccionada carece de deshidratación y tratamiento de crudo (98 MBD) y COA30 (segregación Mesa 30) no dispone de deshidratación, los tanques de lavado estaban inoperativos y el sistema de inyección de química se utiliza para la segregación Santa Bárbara 35. El crudo Mesa 30 que maneja COA30 hacia PTT, no presenta ningún tipo de proceso industrial para el mejoramiento de su calidad y porcentaje de AyS.

   Seguidamente advierte que 63 por ciento (25/40) de los equipos e instrumentos de medición de la calidad de crudo del Centro de Análisis PDM (CAPDM), están operativos, pero con las calibraciones vencidas desde 2008. El 37 por ciento restantes (15/40) se encuentran fuera de servicio o inoperativos.

  Refiere el auditor que existe un déficit de 50 por ciento (-252 M Gal) en el total de productos químicos requeridos para el tratamiento del crudo (Plan: 504 MGal versus real: 251 M Gal). Desmulsificantes, dispersantes y antiespumantes, fueron los productos deficitarios.
   La auditoría evidenció debilidades en el control de calidad de los productos químicos recibidos. Se practicó una prueba selectiva que arrojó como resultado que 74 por ciento (71/96) de los lotes de desmulsificantes recibidos, presentaron valores fuera de rango (95 por ciento de pureza mínima) en sus propiedades mínimas (gravedad específica, punto de inflamación y principios activos). Se subraya que ante estos hechos no se penalizan o se le hacen descuentos a los proveedores por sus productos fuera de especificaciones.

   Por otra parte, se detectaron debilidades en la infraestructura y mantenimiento de los sistemas de tratamiento químico, tales como: bombas dosificadoras no instaladas tipo sistema en paralelo (respaldo) y bombas con fallas recurrentes (reemplazo de sellos, pistones, etc.) y derrame de fluidos.

   Tampoco se facilita en los múltiples de producción de las estaciones de flujo para la toma de muestras del crudo recibido, lo que conlleva a que la dosificación de los productos químicos se realice con base a datos estimados de las pruebas de pozos registradas.

  Se estableció que 58 por ciento (7/12) de los equipos de fiscalización de crudo (Coriolis) se encuentran operativos, pero con certificaciones de calibración vencidas desde el año 2009. Asimismo, los Coriolis instalados en las estaciones de flujo COA, Carito, COT y Santa Bárbara, fueron adaptados para medir y manejar crudos con rangos de porcentaje AyS hasta del 10 por ciento, lo cual contraviene la filosofía y esquema de manejo de crudo bajo estándares y normas de calidad aceptables.

   Por último, se evidenciaron reclamos del Terminal de Embarque de PDVSA Guaraguao, hacia Producción Oriente, por entrega de crudo Mesa 30 fuera de especificaciones (porcentaje AyS mayor a 1 por ciento). Asimismo, se contabilizaron 53,7 horas de demora en despachos de crudo de exportación por espera de drenaje de agua en tanques antes de embarques. 

  El auditor recomendó a la Superintendencia de Tratamiento Químico PDM y a las gerencias de Producción y de Coordinación Operacional de la División Punta de Mata, atender con celeridad la corrección de las situaciones planteadas, de modo de implantar y fortalecer razonablemente los controles internos relacionados con el proceso de tratamiento de crudo de la División Punta de Mata.

   Estas irregularidades forman parte de los hechos denunciados por el auditor interno Diego Nava a las autoridades de Petróleos de Venezuela S.A. y por las cuales se convirtió en perseguido del régimen de Nicolás Maduro, obligándolo a huir del país junto a su familia para salvaguardar sus vidas[1].

El informe de auditoría

  En diciembre de 2017, Yassir Marcan, gerente de Auditoría Interna EyP Orient, suscribió el informe sobre la evaluación practicada por Yanell Díaz al proceso de tratamiento y transferencia de crudo de la División Punta de Mata de PDVSA Oriente.

S . e explica que la producción de crudo de la División Punta de Mata (PDM) está distribuida en 3 áreas, a saber, Carito, Pirital y Quiamare-La Ceiba.

   Las Estaciones de Flujo (EF) pertenecientes al campo Carito son: Muri (MEF-1), EF Musipan (NMEF-1) y la EF Carito (NMEF-2).

  Las estaciones ubicadas en el área Pirital son: EF El Tejero (NMEF-3 o COT), EF Amana (NMEF-4 o COA) y la EF Santa Bárbara (NMEF-5).

  En el campo Quiamare-La Ceiba se cuenta con dos estaciones de flujo: EFQ-3 y TACATA-1 o EFT-1.

  Estas estaciones de flujo reciben la producción de los pozos de los campos Carito, Pirital y Quiamare-La Ceiba a través de líneas de flujo.

  Los crudos que se manejan son: Premium (35°API) de las EF Pirital, crudo Mesa 30 de las EF del área Carito. La especificación del crudo Premium de Patio de Tanque Travieso (PTT) debe ser menor al 0,5 por ciento y del Mesa 30 menor al 1 por ciento de porcentaje de agua y sedimentos (AyS), antes de ser enviado hacia los Terminales de Almacenamiento y Embarque ubicados en el Estado Anzoátegui.

  Corresponde a la Gerencia de Producción División Punta de Mata, a través de la Superintendencia de Tratamiento Químico Punta de Mata operar las instalaciones y proveer los diferentes productos químicos aplicando desmulsificante, dispersante y antiespumante o la combinación de ellos para el tratamiento del crudo en las estaciones de flujo de la división.

  La Dirección Ejecutiva de Auditoría Interna Corporativa (DEAIC) área Oriente, incluyó dentro de su planificación 2017, la revisión de los procesos y actividades asociadas al Tratamiento de Crudo en la División Punta de Mata, área Oriente-Norte de Monagas.

Falta y déficit de equipos

  En materia de manejo y separación de crudo, el auditor alerta acerca de la ausencia y déficit de equipos de separación de crudo en las estaciones de flujo de la División Punta de Mata. La norma establece que los porcentajes máximos de agua y sedimentos del crudo producido en cada planta, debiendo ser menores al 1 por ciento de agua y sedimento (AyS), para su posterior bombeo a los terminales de embarque y refinería.

  Las inspecciones llevadas a cabo a 6 EF de PDM, a saber, Muri, Carito, Musipan, Complejo Operativo Amana (COA30 y COA35), Complejo Operativo Tejero (COT) y Santa Bárbara.

  En la EF Carito no hay ningún tipo de infraestructura mecánica o eléctrica, ni de inyección de química que ayude al mejoramiento de la calidad del crudo. La EF COA30 no posee ningún equipo de deshidratación (deshidratador o tanque de lavado). Solo el 33 por ciento (2/6) de las EF cuentan con equipos de deshidratación para tratamiento eléctrico y tanques de lavado y tratamiento mecánico (Muri y Musipan). En cuanto a las EF COA35, COT y Santa Bárbara solo tienen un tanque de lavado como infraestructura escasa de tratamiento mecánico para el mejoramiento de la calidad del crudo.

   Entretanto, la EF COA35 que maneja la segregación Santa Bárbara 35° (diluente), utiliza el anterior tanque de recepción de crudo Nº 10003, como una adaptación de tanque de lavado, el cual fue adecuado por la Gerencia de Operaciones de Producción Punta de Mata para mejorar la calidad del crudo y reducir el corte de agua. Sin embargo, se alerta que su efectividad y eficiencia de operación depende de la continua inyección de desmulsificante y dispersante. En 2016 se requirió una inyección de 36 MGAL de estos químicos para esta estación, pero solamente se inyectó 6,8 MGAL y 6,3 MGAL, respectivamente, lo cual representó 18 por ciento de los químicos necesarios para el óptimo funcionamiento de este equipo de separación. Esto causó el manejo de un crudo con promedio de 5 por ciento de AyS (según analizador de estación) y fallas recurrentes de operación de este equipo de separación.

   Por su parte, las EF Muri y Musipan presentan una utilización en un 91 por ciento y 50 por ciento, respectivamente, de los equipos instalados de separación y tratamiento utilizados para el mejoramiento del crudo de la División PDM. Muri cuenta con 2 equipos de deshidratación de 45 MBD cada uno, y Musipan tiene 3 deshidratadores de 45 MBD cada uno. Respecto a la producción de las mismas, 7 MBD y 48,5 MBD, respectivamente, estos equipos se encuentran subutilizados. 40 por ciento del crudo que llega a estas EF de la División PDM provienen de pozos de campos de la División Furrial (campo Furrial Oeste).

   La auditoría determinó que uno conjunto de afectaciones en los proyectos desarrollados en la División Punta de Mata, a través de la Gerencia de Infraestructura y Procesos de Superficie (GIPS). Por ejemplo, el proyecto del Sistema de Deshidratación de Crudo EF Carito tiene un desfase en la entrega de los equipos mayores que se encuentran en fabricación por la empresa mixta VHICOA, tales como los deshidratadores DE-011 (80 por ciento avance), DE-012 (79 por ciento) y DE-013 (83 por ciento). La empresa alega problemas de flujo de caja, lo que afecta la fabricación de los equipos dada la falta de pago de una deuda alegada de USD 2,89 MM. Adicionalmente, por decaimiento de proceso de contratación de obras civiles, retraso en la contratación de obras de electricidad e instrumentación, elaboración de especificaciones técnicas. Asimismo, por interrupción y cierre administrativo del contrato Nº 4600064339, adjudicado a la empresa CORVENTECA para la construcción de las líneas de transferencia, con un avance interrumpido de 22 por ciento debido a un alegado desequilibrio económico.

  Otro proyecto con problemas es el de Deshidratación de Crudo Mesa 30 en la estación de flujo Amana, el cual presentó fuga a nivel del piso durante la puesta en operación del tanque TK-4301A. El se reportó una explosión en el tanque vecino TK- 4301B, los cuales actualmente se encuentran fuera de servicio y en reparación.

  A su vez, el proyecto de Deshidratación de Crudo Premium Santa Bárbara 35° API, área Pirital-Santa Bárbara estaba a la espera de culminación de la fabricación y entrega de los equipos mayores por parte de la empresa ATCA.

   Advierte el auditor que el retraso en la ejecución de los proyectos, la ausencia de infraestructura y equipos para la deshidratación del crudo Mesa 30° en las estaciones Carito y COA30, ocasiona el bombeo hacia PTT de crudo fuera de especificación, con promedio diario de 5 por ciento de AyS desde Carito y 4 por ciento de AyS desde COA 30. También el bombeo de crudo diluente 35° con 5% de AyS desde COA35, lo cual equivale a un 400 por ciento por encima del 1 por ciento de agua y sedimentos establecido en los acuerdos de suministro.

  Refiere el informe que el bombeo de crudo con alto contenido de agua y sedimentos genera el manejo indebido de aguas efluentes en el Patio de Tanque Travieso de 68.234 Bls de agua diarios, con diferencias de 3.206 Bls diarios de agua (5 por ciento promedio 2016) por encima del nivel crítico manejado en dicho patio (65.028 Bls diario).

Falta y desvío de facilidades de inyección de químicos

  En materia de tratamiento químico, el informe de auditoría reveló que la Estación de Flujo Carito carece de la infraestructura para la inyección de química, ni manejo de agua. Esta EF procesa 98 MBD de crudo 32° API sin contar con un sistema de inyección de químicos (desmulsificantes, dispersantes y antiespumantes) requeridos para el mejoramiento en la calidad del crudo transferido a PTT.

  También la EF COA (Mesa 30°) posee facilidades de inyección de química instalada pero no están activas para tratar la segregación Mesa 30°, sino la segregación Santa Bárbara 35°. EN pocas palabras, no hay ningún tipo de tratamiento químico, mecánico, eléctrico, y/o combinado para el mejoramiento de calidad del crudo mediano Mesa 30.

   Esto ha ocasionado que en terminales, refinerías y mejoradores de Oriente haya un estimado de 198.000 BND de crudo fuera de especificación con promedios de 5 por ciento y 4 por ciento de AyS para el 2016, respectivamente. También presenta un aumento en los tiempos de preparación (drenado de agua) de los tanques para la entrega programada a buques en terminales de embarque y riesgos de daños a equipos de la Refinería Puerto La Cruz o mejoradores.

Calibraciones vencidas

  La revisión determinó que 63 por ciento (25/40) de los equipos e instrumentos de medición de calidad del crudo del laboratorio del Centro de Análisis PDM (CAPDM) se encuentran operativos, pero con calibraciones vencidas desde 2008 (balanzas, analizadores de asfalteno, etc.).

   Entretanto, el resto de los equipos (37 por ciento), está fuera de servicio por problemas en el encendido, set de batería, reemplazo de válvulas, etc. La Superintendencia de Tratamiento Químico Punta de Mata informó que los procesos de contrataciones para el mantenimiento y calibraciones de los equipos se han declarado desiertos desde 2015.

  El uso de equipos sin la calibración debida en las pruebas de laboratorio en cuanto a los parámetros de calidad de los productos químicos y del crudo, puede ocasionar riesgos de valores de porcentaje AyS y °API imprecisos, incorrectos o menores a los realmente emulsionados en la muestra de crudo, lo que puede originar problemas de corrosión, mantenimiento de equipos de refinación y cifras incorrectas de crudo neto producido.

Deficiencia de inyección de química

  El informe del auditor precisa que de acuerdo a la planificación de la Gerencia de Producción Punta de Mata para el año 2016, se requerían un total de 504 mil galones (MGAL) anuales de productos químicos (desmulsificante, dispersante y antiespumante).

  La evaluación evidenció una deficiencia de inyección de química de 252,13 MGAL, equivalentes al 50 por ciento del total requerido para el período evaluado, destacando que se dejó de inyectar 70 por ciento de antiespumante (57,5 MGAL), 63 por ciento de dispersante (101,1 MGAL) y 36 por ciento de desmulsificantes (93,4 MGAL).
   El escaso suministro de los productos químicos por parte de los proveedores bajo el alegando problemas de flujo de caja para el pago de dichos despachos, la caída de las ofertas por parte de las empresas oferentes en los procesos de contrataciones llevados a cabo por la Gerencia de Procura Bariven División PDM, así como la falta de procura debido a que no se atienden las solicitudes de pedidos cargados por parte de Bariven, son la causa del manejo deficiente del inventario que química. Esto afecta negativamente el proceso de separación de la emulsión de agua y petróleo, generando el manejo y transferencia de crudo fuera de especificación, riesgos de fallas en los equipos de superficie por taponamiento de asfáltenos presente en dichas corrientes e impactando la calidad de la producción promedio neta fiscalizada de 270,2 MBD del año 2016.

Débil control de calidad

  Las pruebas de calidad realizadas en 2016 en el Centro de Análisis-Punta de Mata (CAPDM), revelaron que el 74 por ciento (71/96) de los lotes de productos químicos desmulsificantes L1001-R; L-460 de la empresa Lipesa y DEMTEC-6041 de la empresa Quimainca, mostraron valores y resultados fuera del rango de calidad de sus propiedades mínimas requeridas exigidos por PDVSA.

  La cantidad total recibida fuera de especificaciones fue de 164.010 galones, lo que representó el 98 por ciento de la química desmulsificantes inyectada en 2016 (167.580 galones).

  La falta de inventario permanente de productos químicos en las estaciones de flujo para el tratamiento del crudo, no permite que PDVSA tener un margen de producto almacenado en stock para el rechazo de los químicos que llegan fuera de especificaciones.

Déficit de sistemas de inyección de química

   El auditor alerta que la Superintendencia de Tratamiento Químico de Punta de Mata, cuenta con 30 bombas dosificadoras distribuidas en los diferentes puntos de inyección ubicados en las estaciones de flujo de la División PDM, las cuales son propias de PDVSA en un 100 por ciento.

  A pesar de que estos equipos están operativos, presentan fallas de derrames de química, recurrente reemplazo de sellos, pistones y válvulas reguladoras de la presión de aire y falta de mantenimiento mayor. 80 por ciento de las bombas de inyección no están instaladas como sistema de respaldo, ocasionando riesgo de interrupción en el proceso de inyección.

  El mantenimiento de estas bombas se lleva a cabo directamente por la Gerencia de Producción PDM, porque no hay contratos de operación, reparación y servicio, ni para el mantenimiento nivel III. Las reparaciones rutinarias Nivel I y II, han sido asumidas con deficiencia debido a la escasez de repuestos en los almacenes.

   Todo esto dificulta la confiabilidad y continuidad operacional de los sistemas de bombeo e inyección de química requeridos en las Estaciones de Flujo de PDM, incrementando el riesgo de fallas o interrupciones en el proceso de inyección de química y por ende fallas en la debida calidad del crudo.

Sin tomas de muestra

 Refiere el informe de auditoría que las inspecciones de las estaciones de flujo de la División de Punta de Mata permitieron constatar que las EF COA y Carito no cuentan con puntos de toma de muestras de entrada en los múltiples de producción, como tampoco hay facilidades o conexiones para la toma de muestra del crudo proveniente de los pozos. A su vez, en la EF COT, los puntos de toma de muestra no cuentan con bandejas recolectoras de desecho para el drenaje del crudo y para que se realice la toma representativa del crudo en los tanques de estabilización.

  La justificación de esta situación es que la Comisión de Contrataciones Punta de Mata objetó el inicio del proceso para la ejecución del Proyecto “Adecuación de las Facilidades mecánicas para la instalación de instrumentos de presión/puntos de inyección de químico y captación de muestra en los múltiples de producción del Distrito Punta de Mata”, argumentando que dicho proceso se encuentra dentro de las competencias de la Gerencia de Mantenimiento. A su vez, esta última alegó que no contó con presupuesto aprobado 2016 para esta actividad y exhortó a continuar con el proceso que lleva a cabo la Gerencia de Producción PDM.

Certificados de calibración vencidos

  En lo atinente a la transferencia de crudo tratad, el auditor advierte que las unidades de fiscalización presentan certificados de calibración vencidos.

  Indica que, de acuerdo a lo informado por la Gerencia de Coordinación Operacional Punta de Mata, hay 12 equipos de medición fiscal denominados Corioli en funcionamiento, de los cuales, siete no han sido certificados desde el año 2009, 3 desde el año 2011 y uno desde 2012.

  Agrega que los equipos de fiscalización (Corioli) instalados en las EF COA, Carito, COT y Santa Bárbara, manejan rangos de porcentaje AyS desde 0 a 10 por ciento contraviniendo las normas de fiscalización. Por su parte, en las EF Muri y Musipan se mantienen los rangos de medición de los equipos de fiscalización menores por debajo del 4 por ciento para medición de este parámetro de calidad.

   Se explica que el proceso de contratación para la certificación y calibración de los equipos de medición fiscal iniciado en agosto 2017 fue declarado desierto y aun cuando se procedió por una contratación directa, no hubo empresa que aceptara.

Crudo fuera de especificación

  Aun cuando de los patios de tanque el crudo debe salir con especificaciones de agua y sedimento menor a 1 por ciento (parámetro oficial de comercialización), el informe de auditoría refiere que en 2016 se reportaron tres reclamos por parte del Terminal Guaraguao a la Dirección Ejecutiva de Producción Oriente, a través de la Gerencia de Coordinación Operacional Oriente, por entrega de crudo fuera de especificación, es decir, con un porcentaje AyS mayor a 1 por ciento. Esto ocurrió entre los meses de enero y febrero, en la troncal 54 (línea 26’’) de la segregación Mesa30 (crudo de 30º API), así como desviaciones en la gravedad API entre 26,4° y 29,1° para el mes de diciembre.

  También desde el Terminal Guaraguao se registraron entre los meses de enero y mayo de 2016 un total de 126,67 hrs. de demoras imputables a PDVSA, de los cuales 72,97 hrs. (58 por ciento) estaban relacionados a la no disponibilidad de crudo para despacho y 53,7 hrs. (42 por ciento) por la espera de drenaje de agua en tanque, por crudo fuera de especificación.

CITAS

[1] Venezuela Política. “Cacería de brujas en PDVSA (Parte 1): Acosan a un auditor por negarse a manipular investigaciones vinculadas a ODEBRECHT y CAMIMPEG”. 11 de febrero de 2020. https://www.maibortpetit.info/2020/02/caceria-de-brujas-en-pdvsa-parte-1.html

martes, 25 de febrero de 2020

Embarcaciones inoperantes y sin mantenimiento, desviaciones presupuestarias y pagos irregulares y hurtos, reveló auditoría en PDVSA Costa Afuera

   El mantenimiento correctivo de las embarcaciones pertenecientes a la flota  de la estatal petrolera prevalece por encima del preventivo.

Por Maibort Petit
@maibortpetit

     Un informe confidencial de una auditoría reveló una serie de irregularidades en los controles internos del proceso de “Mantenimiento de las embarcaciones menores de apoyo a las operaciones marítimas de la División Costa Afuera”, realizado por la Gerencia de Logística Marina de Petróleos de Venezuela S.A. (PDVSA), encontrando la evaluación que un gran número de embarcaciones carecen de mantenimiento preventivo, son objeto de hurtos, hay desviaciones en las partidas presupuestarias y hay evidencia de malos manejos en los pagos efectuados por servicios.
   El auditor interno, Jesús Rondón, advirtió de la inexistencia de un registro histórico de los mantenimientos efectuados a las embarcaciones en el Sistema de Gestión y Control de Mantenimiento (SGCM).

   Igualmente, precisa que solamente 2 de las 45 embarcaciones con cuenta PDVSA Costa Afuera se encuentran operativas, lo que representa un 4,44 por ciento de la flota integrada por peñeros, gabarras, lanchas de pilotaje y buques suplidores que deberían utilizarse en las actividades de traslado de personal, materiales y equipos hacia las diferentes áreas operacionales.

   Asimismo, 57,77 por ciento, es decir 26 de las 45 embarcaciones propias, carecen de órdenes de mantenimiento asociadas.

 La auditoría también encontró que 75,55 por ciento de las embarcaciones propias, a saber 34, no posee especificaciones técnicas para los trabajos de mantenimiento.

 Tampoco se destinaron planes presupuestarios para el mantenimiento de las embarcaciones propias de PDVSA en los años 2015, 2016 y 2017.

  La evaluación detectó que el mantenimiento correctivo predomina por encima del preventivo, constatándose que 63 por ciento de las órdenes de mantenimiento de las embarcaciones menores (peñeros, lanchas rápidas y gabarras), son atendidas de esta manera.

  El auditor alertó que 100 por ciento de las ofertas realizadas por el astillero estatal UCOCAR ¾ a saber 3¾  y evaluadas por la gerencia de Ingeniería de Costos, presentaron una desviación de más del 10 por ciento con relación al presupuesto base.

  También se detectaron irregularidades en los pagos por servicio de mantenimiento de embarcaciones por Bs. 661,22 millones sin contrato asociado. También se advirtió que no contaban con el testigo de obra respectivo donde se observen los detalles del mismo tales como memoria fotográfica, cálculos de uso de materiales, planos y firma entre las partes. Todos los pagos se realizaron a través de documentos 19 (facturas autorizadas especiales).

  Subraya el informe que 100 por ciento de los trabajadores responsables de ejecutar actividades directas de mantenimiento de las embarcaciones, no presentaron certificación en las áreas de soldadura, electricidad, logística y supervisión naval.

  Se detectaron pagos por un total de Bs. 16,51 millones, por concepto de estadía de la embarcación Cumaná 500 en las instalaciones de los astilleros Navimca, en espera por la instalación de un generador eléctrico de 13 KVA.

  Estas irregularidades forman parte del conjunto de denuncias formuladas por el auditor interno, David Nava Navarrete, ante las autoridades de la estatal petrolera, acción esta que lo convirtió en perseguido del régimen de Nicolás Maduro, al extremo de tener que huir del país con toda su familia, para salvaguardar su integridad física[1].

El informe de auditoría

  En febrero de 2018, Rosa Curapiaca, gerente de Auditoría Interna Costa Afuera, suscribió un informe sobre la evaluación practicada al proceso de “Mantenimiento de las embarcaciones menores de apoyo a las operaciones marítimas de la División Costa Afuera”, la cual estuvo a cargo del auditor interno, Jesús Rondón.

  En primer término, el informe explica que PDVSA mantiene una política de mantenimiento con miras a de asegurar la continuidad operativa y el desempeño del negocio, enfocado en el uso eficiente de los recursos de la organización.

   Se refiere que las operaciones de producción de crudo y gas que se desarrollan Costa Afuera, es necesario disponer de unidades acuáticas, por lo que la Gerencia de Logística Marina maneja un inventario de 3 remolcadores, 3 buques suplidores, 23 lanchas de pilotaje, 8 peñeros y 8 gabarras.

  Garantizar la disponibilidad y confiabilidad de estos activos requiere de mantenimientos ordinarios y mayores, tanto preventivos como correctivos, con el objeto de mantener en óptimas condiciones las embarcaciones asegurando la continuidad operacional.

  La auditoría, por tanto, tenía por objetivo evaluar el proceso de mantenimiento de las embarcaciones propias manejadas por la gerencia de logística marina de la división Costa afuera Oriental, ejecutados entre el periodo 2015 y junio 2017, cubriendo los siguientes aspectos lo relativo a la Captura y diagnóstico, planificación, programación y ejecución.

Sin historial de mantenimiento

En materia de captura y diagnóstico ¾inspección, definición y manejo del activo para el control de mantenimiento, el auditor encontró que con que no existía un registro histórico de los mantenimientos efectuados a las embarcaciones en el Sistema de Gestión y Control de Mantenimiento (SGCM), el cual forma parte del SAP-Módulo de Mantenimiento (PM). Tal registro debía permitir observar las estadísticas y los antecedentes de los trabajos de mantenimientos realizados a las embarcaciones propias de PDVSA, de tal manera de poder realizar futuras actividades de mantenimiento ordinario. Así lo prevé el Manual de Mantenimiento (MM) 01-01-00.

  Igualmente la auditoría determinó que la gerencia de Logística Marina no cuenta con un sistema que registre los trabajos de mantenimiento de forma auditable. Solamente cuenta con documentos en el formato de excel y word que son utilizados como evidencia de los mantenimientos realizados anteriormente a las embarcaciones.

Tal situación es consecuencia de que la gerencia de logística marina aún no ha registrado las embarcaciones propias de PDVSA como activos capitalizados ante la gerencia de Finanzas. Esto porque al momento de la auditoría se encontraban en proceso de legalización, después de haber sido adquiridas mediante expropiación.

  La falta del historial de mantenimientos en el SGCM, condiciona la toma de acciones y decisiones y limita la gestión para efectos de reclamos por garantías de equipos, suministros y/o trabajos ejecutados; así como la planificación oportuna de los mantenimientos preventivos.

Situación de la flota de PDVSA

  Contraviniendo lo establecido en el Manual de Mantenimiento de PDVSA, la revisión e inspección a las embarcaciones propias de PDVSA Costa Afuera reveló que de las 45 embarcaciones propias que compònen la flota que sirve para realizar las actividades de traslado de personal, materiales y equipos hacia las diferentes áreas operacionales, a saber peñeros, gabarras, lanchas de pilotaje y buques suplidores, solamente 2 están operativas, es decir, sólo el 4,44 por ciento.

  Se recuerda que que para realizar los mantenimientos ordinarios preventivos y correctivos, la Gerencia de Logística Marina debe emitir órdenes de mantenimiento por cada embarcación, pero la auditoría observó que en 26, es decir, en el 57,77 por ciento,  no hay asociadas órdenes de mantenimiento.

  Igualmente encontró que 34 de las 45 embarcaciones, es decir el 75,55 por ciento, no posee especificaciones técnicas para los trabajos de mantenimiento. Esto debía programarse en un plan de mantenimientos.

  El auditor detectó que al momento de realizar los mantenimientos, se seleccionaron las embarcaciones que requieran menos reparaciones y fueran de mayor utilidad en las operaciones, para así minimizar los tiempos en los cuales las mismas estuvieran fuera de servicio. Sin embargo, la evaluación encontró que las 28 embarcaciones propias de PDVS que estaban en reparación, llevaban en promedio 1.415 días fuera de servicio.    

  El reporte indica que la Gerencia de Logística Marina mantiene únicamente una alianza con el astillero estatal UCOCAR, es decir, carece de contratos o convenios con otras instituciones o empresas contratista que se convierta en opción alternativa para llevar a cabo los mantenimientos. Esto es la causa del panorama antes descrito.

 La decisión de únicamente realizar mantenimiento a las embarcaciones que requieran la menor cantidad de reparaciones es otra causa de la situación reinante en la flota.

  Se advierte que todo lo referido, podría generar la posibilidad de no poder cumplir con la prestación del servicio de transporte de personal, materiales y equipos hacia las diferentes áreas de los proyectos Costa Afuera, causando paralizaciones en la operaciones de producción, retrasos en los cambios de guardia, desfases en la entrega de los alimentos en las áreas operativas y tiempos no productivos en las operaciones de servicios a pozos.

Sin plan presupuestario

  En materia de planificación, la auditoría alertó acerca de la falta de un plan presupuestario al revisar la información suministrada por la Gerencia de Logística Marina,.

  Se observó que, en los años 2015, 2016 y 2017, no hubo planes presupuestarios para el mantenimiento de las embarcaciones propias de PDVSA, aun cuando para este periodo se desembolsaron Bs. 1,3 mil millones.

  Tal situación obedeció a que el departamento de planificación, presupuesto y gestión adscrito a la Gerencia de LLMM, no contaba con la documentación soporte de las embarcaciones propias, por parte de los ejecutores responsables, de manera de poder darle validez al sometido presupuestario. En tal sentido, se han venido ejecutando mantenimientos mayores sin este plan y, por ende, sin presupuesto aprobado.

  Se advierte que esto incrementa el riesgo del uso indebido e ineficiente de los recursos financieros de PDVSA, así como que se generen desembolsos que no se encuentren asociados a ningún contrato.

Prevalencia del mantenimiento correctivo

 A pesar de que el Manual de Mantenimiento (MM-01-01-03), también otras normas, establece que los mantenimientos correctivos deben ser minimizados, al tiempo que se implementen planes de mantenimiento preventivo basados en metodologías de confiabilidad, lecciones aprendidas o mejores prácticas, la auditoría determinó al revisar un total de 151 órdenes de Mantenimiento asociadas a las embarcaciones propias de PDVSA en los proyecto Costa Afuera, el predominio de mantenimientos correctivos en 63 por ciento de dichas órdenes destinadas a la de las embarcaciones menores (peñeros, lanchas rápidas y gabarras).

 El auditor refiere que las embarcaciones Carmen Teresa, Independencia 24, Tricomar 76, Tidemar y Cristina VI, exhiben mantenimientos correctivos que superaron el número de mantenimientos preventivos realizados. Esto evidencia ineficiencia en la planificación y ejecución de los mantenimientos ordinarios de estas embarcaciones.
   Se advierte que esta situación obedece a la falta de una planificación y ejecución eficiente de mantenimiento de las embarcaciones propias de PDVSA.

 Agrega la planificación habría permitido atender los requerimientos de cada una de estas embarcaciones, maximizando la calidad de los servicios y minimizando las interrupciones de las operaciones. Puntualiza que los mantenimientos correctivos se alejan de las mejores prácticas de generar planes de mantenimiento preventivo. Se podría llegar a la sola atención de las unidades solo cuando estas fallen, Incrementando de esta manera los costos de mantenimiento y disminuyendo la cantidad de embarcaciones operativas en el proyecto.

Razonabilidad en los costos

  En materia de programación, el informe de auditoría estableció que de un total de tres ofertas presentadas por UCOCAR y evaluadas por la gerencia de Ingeniería de Costos, en todas se observó una desviación de más del 10 por ciento con relación al presupuesto base.
  Alerta el auditor que la alianza entre PDVSA y UCOCAR no establece mecanismos de control de las tarifas de los servicios a prestar, limitándose a la presentación de la factura por la actividad de mantenimiento solicitada en la ODM.

  Tampoco existe un contrato específico firmado entre las partes en donde se pueda evidenciar una estructura de costos por partidas, ni tarifas asociadas a servicios de mantenimiento de las embarcaciones.

  La auditoría alerta que esta situación obedece a que el NAAF responsable de aprobar las órdenes de mantenimiento, aceptó las tarifas propuestas por la empresa encargada de realizar el servicio. Además, Gerencia de Logística Marina solamente mantiene este contrato para realizar el mantenimiento de las embarcaciones propias de PDVSA.

  Advierte que esto podría causar pagos que no presenten beneficios, a través de la generación de ingresos, optimización de los costos y/o reducción de los riesgos para la corporación.

Débiles especificaciones técnicas

 La revisión dejó en claro al momento de realizar las 18 especificaciones técnicas de los servicios de mantenimientos correctivos de las embarcaciones propias de la gerencia de logística marina, que estas no establecen con exactitud, la cantidad, tipo ni alcance de los servicios a prestar.

  Tampoco se evidenciaron los cómputos métricos asociados a los mismos, que permitan precisar la magnitud de las partidas y medir con exactitud los materiales, herramientas y personal necesarios para la ejecución de los trabajos.

  Esto obedece a las debilidades exhibidas por parte del personal responsable al momento de elaborar las especificaciones técnicas, las cuales carecen de detalles de todas las características del servicio requerido y la forma de pago del mismo. Esto, subraya el auditor, podría ocasionar pagos indebidos.

Ausencia de testigos de obra

  El auditor, al referirse al área de ejecución, advirtió que la información suministrada por la gerencia de Logística Marina presentaba pagos de la ejecución del servicio de mantenimiento de embarcaciones por Bs. 661,22 millones,  sin el testigo de obra respectivo donde se observen los detalles del mismo tales como memoria fotográfica, cálculos de uso de materiales, planos y firma entre las partes. Esto habría permitido comprobar que la actividad de mantenimiento se haya llevado a cabo bajo las especificaciones técnicas requeridas. Simplemente no hay evidencia de la cantidad, calidad y conformidad del servicio prestado.

  Esto obedece que ni la empresa responsable de realizar los trabajos entregó los testigos pertenecientes a cada servicio, ni la gerencia de Logística Marina los solicitó como requisito para realizar los pagos de los servicios.

Pagos sin contrato

  El informe de auditoría refiere que se constataron pagos de la ejecución del servicio de mantenimiento de las embarcaciones propias por un monto de Bs. 661,46 millones, sin un contrato asociado.

  Se especifica que los pagos se realizaron a través de documentos 19 (facturas autorizadas especiales), evadiendo así los controles establecidos dentro las actividades que se encuentran amparadas en un contrato como son tarifas de servicios, volumetría de las partidas, descripción y alcance de los servicios, cómputos métricos, descripción del personal, etc.

  Esto ocurrió, a criterio del auditor, porque no existe una estructura de control dentro de la gerencia de Logística Marina al no realizar el proceso de contratación asociado a la alianza firmada entre PDVSA y UCOCAR.

Débil certificación de mantenimiento

  La auditoría evidenció al momento de revisar la certificación técnica, como aval de formación y experticia del personal que contrata UCOCAR para los trabajos de mantenimiento de las embarcaciones propias de PDVSA, que 100 por ciento de los trabajadores, es decir 10, no presentaron certificación para las actividades de mantenimientos realizadas en las áreas de soldadura, electricidad, logística y supervisión técnica naval.

Pagos por estadía

  El auditor señaló que la embarcación Cumaná 500 ingresó a las instalaciones del astillero Navimca el día 22 de3 diciembre de 2015 y hasta la fecha de la revisión (15 de enero de 2018), se habían cancelado un total de Bs. 16,51 millones por concepto de estadía, en espera de la instalación de un generador eléctrico de 13 KVA que permita el funcionamiento del aire acondicionado y el resto de las facilidades que dependan de una fuente eléctrica.

 Igualmente, advirtió que no se había completado la procura del generador eléctrico para ser instalado en la referida embarcación, a pesar de evidenciarse el requerimiento por parte del personal técnico de UCOCAR desde hacía 322 días.

  Destacó la auditoría que no se realizaron a tiempos las gestiones administrativas para la compra del generador eléctrico, ni a través de la alianza entre PDVSA y UCOCAR, ni mediante procura a través de Bariven. Esto ocasionó pagos diarios de USD 1.500 por concepto de flete de una embarcación con similares características.

La lancha Tricomar 76

 El auditor advirtió la existencia de 17 órdenes de servicios relacionadas con el mantenimiento de la embarcación Tricomar 76, las cuales contemplaban reparación del motor, caja y sistema de enfriamiento, trabajos de soldadura en la cubierta, falta del visto bueno del personal de PDVSA por los trabajos realizados (testigo de Obra). Tales trabajos representaron una erogación de Bs. 29,60 millones en el periodo comprendido entre el 6 de marzo de 2013 y el 2 de agosto de 2016. Adicionalmente estas actividades no guardaban relación con las especificaciones técnicas realizadas por la Gerencia de Logística Marina.

 El auditor también evidenció que la última orden de mantenimiento se realizó el día 11 de abril de 2016, es decir 639 días después del momento de la revisión que tuvo lugar el 15 de enero de 2018. La embarcación no se encontraba operativa.

Hurtos a embarcaciones

  El informe de auditoría alerta de una serie de eventos que evidencian el incumplimiento de lo estipulado en la alianza entre PDVSA y UCOCAR, que en su cláusula décima, Sección C  establece que el astillero es el único responsable "y responde ante PDVSA, por los daños que cualquiera de sus empleados o dependientes causen en la ejecución de los servicios objeto de la presente alianza estratégica, o por el hecho ilícito en que incurran con ocasión del ejercicio de las funciones que realicen, ello en los términos previstos en el artículo 1191 del Código Civil Venezolano". Igualmente establece en su cláusula décima tercera que "(…) es obligación de UCOCAR consignar a PDVSA antes de la prestación del servicio los seguros que sean necesarios".

  El auditor encontró que las embarcaciones Independencia 22, independencia 24, Mery y Carmen Teresa, ubicadas en muelle 10 de la ciudad de Güiria se encontraban en mantenimiento bajo la alianza establecida con UCOCAR. Estando bajo la responsabilidad del astillero, las embarcaciones fueron víctimas de hurtos en sus equipos de navegación y accesorios de las acomodaciones.
  Se constató que las embarcaciones de PDVSA ubicadas en el muelle 10 para mantenimiento por parte de UCOCAR, carecían del necesario resguardo.

CITAS

[1] Venezuela Política. “Cacería de brujas en PDVSA (Parte 1): Acosan a un auditor por negarse a manipular investigaciones vinculadas a ODEBRECHT y CAMIMPEG”. 11 de febrero de 2020. https://www.maibortpetit.info/2020/02/caceria-de-brujas-en-pdvsa-parte-1.html




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domingo, 23 de febrero de 2020

Pagos irregulares de fiestas, regalos y compra de equipos evidenció auditoría en PDVSA Oriente

   Al recurrir de manera frecuente a la modalidad de pago de facturas autorizadas, se violó lo establecido en la Ley de Contrataciones Públicas y en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.

Por Maibort Petit
@maibortpetit

  Un conjunto de irregularidades, una auditoría practicada al sistema de control interno de la Dirección Ejecutiva de Exploración y Estudios Integrados de Yacimientos (DEXEY) de Petróleos de Venezuela S.A. División Oriente, específicamente a las facturas autorizadas por ese despacho y constituyen el comprobante de operaciones de compra de bienes y servicios. Mediante esta modalidad se pagaron fiestas, regalos, comidas y la adquisición de equipos sin la debida justificación.
   El análisis dejó en las contrataciones y pagos ejecutados por DEXEY Oriente fallas en la aplicación de las normas y procedimientos, pagos autorizados por servicios recurrentes, facturaciones sin la debida justificación, debilidades en el control y recepción de requerimientos, fraccionamiento para el pago de servicios e inadecuado registro de facturas en el SAP.

   La auditora Herlinda Villarroel, quien tuvo la responsabilidad de realizar la evaluación, advirtió acerca de la urgencia de corregir tales irregularidades para evitar incurrir en los supuestos generadores de responsabilidad administrativa establecidos en la Ley de Contrataciones Públicas (LCP) y en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF).

  La evaluación resaltó, entre otros aspectos detectados, desactualización en los procedimientos internos para el procesamiento de facturas autorizadas, pues no se contempla información detallada sobre el contenido, estructura y condiciones que deben cumplir los documentos exigidos para su tramitación.

  Además, alertaron sobre uso excesivo de facturas autorizadas como modalidad de pago por servicios recurrentes, tales como eventos sociales para trabajadores, procura de implementos de seguridad, obsequios institucionales, suministros de comidas, entre otros. En tal sentido, subraya que estos servicios debieron ser planificados y contratados a través de los mecanismos previstos en el LCP y la normativa interna de la corporación.

   También se informa de la inexistencia del documento justificativo que sustente las razones que llevaron a hacer la adquisición de la manera señalada, y no a través de la creación de un pedido o por cualquiera de las modalidades de contratación establecidas en la LCP. En razón de esto la auditora alerta pagos irregulares.

   Refiere el informe que 100 por ciento de las facturas entregadas y revisadas (42 en total) no mostraron los datos previstos en la norma y las condiciones en las que fueron entregadas, de manera de poder validar que la prestación del servicio.

  Igualmente se evidenció un fraccionamiento de pagos en 48 por ciento de los casos observados, lo que significa una evasión de los mecanismos de contratación y del compromiso social de los proveedores, así como omisión de garantías.

   Por otra parte, se detectaron irregularidades en el procesamiento de facturas autorizadas para compras de artículos, tales como baterías para gravímetros, cámaras de seguridad, camisas, los cuales fueron registrados indebidamente bajo la denominación de “Agasajos/Eventos”.

   La auditora formuló una serie de acciones correctivas y advirtieron a la Unidad de Calidad de Vida de la Gerencia de Recursos Humanos, Gerencia de Servicios Logísticos y Gerencia de Finanzas de la DEXEIY, la necesidad de cumplirlas para así fortalecer el sistema de control interno asociado a los procesos de pagos de facturas autorizadas, en la Dirección Ejecutiva de Exploración y Estudios Integrados de Yacimientos.

   Este informe de auditoría que se discutió con el personal de la Unidad de Calidad de Vida de la Gerencia de Recursos Humanos, Gerencia de Finanzas, Gerencia de Servicios Logísticos y la Gerencia de Auditoría Interna EyP Oriente, el 23 de octubre 2018, forma parte de los hechos irregulares denunciados por el auditor interno, Diego Nava, quien por advertir de ello a las autoridades de PDVSA, se convirtió en objeto de persecución por parte del régimen de Nicolás Maduro, debiendo huir del país junto a su familia, para preservar su vida[1].

El informe de auditoría

   En diciembre de 2018, Rosa Curapiaca, gerente (E) de Auditoría Interna EyP Oriente, suscribió el informe confidencial signado con el serial AIC-EXP-ORI-R-2018-021, relativo a la revisión de facturas autorizadas de la Dirección Ejecutiva de Exploración y Estudios Integrados de Yacimiento Oriente, instancia adscrita a PDVSA Oriente.

   Se explica, en primer término, que la auditoría estuvo enmarcada dentro del Plan Operativo Anual 2018 de la Dirección Ejecutiva de Auditoría Interna Corporativa y se dirigió al análisis de las operaciones financieras que se ejecutan en PDVSA para realizar pagos a terceros, bajo la modalidad de procedimientos efectuados para el registro, ejecución y pagos de las Facturas Autorizadas, las cuales son procesadas en el sistema SAP por requerimientos con carácter de “urgencia y/o emergencia”. Tal procedimiento aplica de forma excepcional e individual y debe ser previa y debidamente justificado y aprobado por los niveles de autoridad financiera respectivos.

   La Dirección Ejecutiva de Exploración y Estudios Integrados de Yacimientos (DEXEIY), solicitó la evaluación en razón del uso excesivo de este mecanismo de pago durante los años 2015 y 2016, donde se procesaron un total de 436 documentos para adquisición de bienes y servicios en el área de Oriente, con un monto asociado de Bs. 4.547,78 millones.

  Se revisaron 42 facturas autorizadas por Bs. 793,49 millones, aun cuando la muestra seleccionada fueron 134 facturas (31 por ciento) por Bs. 921,07 millones, de un universo de 436 documentos con un monto asociado de Bs. 4.547,78 millones, correspondiente a transacciones procesadas y compensadas durante el período 2015-2016.

   Se informa que de la muestra seleccionada del universo de facturas autorizadas emitidas ¾134 de436¾ sólo fueron entregados 42 equivalentes al 31 por ciento de los soportes solicitados. Se alegó que el resto de los expedientes no se encuentran archivados físicamente en las oficinas de la DEXEIY Oriente, en Puerto la Cruz, por lo que la evaluación se limitó la revisión y análisis de parte de la muestra indicada (42 facturas).
  En el período 2015-2016 la Unidad de Calidad de Vida perteneciente a la Gerencia de RRHH, y la Gerencia de Servicios Logísticos (SSLL) de la DEXEIY Oriente registró y procesó 436 facturas autorizadas, las cuales totalizaron Bs. 4.547,78 millones.
Sin seguir las normas

   La auditoría estableció, en primer término, la desactualización e inobservancia de las normas y procedimientos internos en el procesamiento de facturas autorizadas.

    Dicha normativa se encuentra en el procedimiento N° FI-PG-CG-0002, el cual establece que los pagos urgentes, fuera de la propuesta de pago, inmediatos o acelerados, aplican de forma excepcional e individual y deben estar plenamente justificados y aprobados por los niveles de autoridad financiera correspondientes dentro de la organización contratante. Agrega la norma que estos documentos serán procesados por el líder corporativo de pagos de la Gerencia Corporativa de Pagos. Esta última es la única instancia responsable para llevar a cabo esta tarea de procesamiento de los pagos urgentes.

  En tal sentido, se advirtió que la normativa y los procedimientos aplicables al proceso de adquisición de bienes y servicios bajo la modalidad de facturas autorizadas se encontraban desactualizados, al constatarse en los procedimientos estaban fuera de propuesta, inmediatos o acelerados, no habiendo sido actualizado desde 2004.

  Subrayan que no se establece detalladamente cuáles son las condiciones o criterios para realizar el registro de la factura bajo los conceptos establecidos en el Manual de Actividades Sistema SAP, ni se describen los documentos o formatos que deben ser exigidos para procesar el pago de estas facturas.

   La auditora determinó que la Gerencia de Finanzas de la DEXEIY no ejecuta el proceso de registro y contabilización de facturas autorizadas en SAP porque no cuenta dentro de su estructura organizativa con la Unidad de Pagos o Cuentas por Pagar. Dicha gerencia se limita al desbloqueo de la documentación en SAP para así tramitar impuestos. A las gerencias contratantes les corresponde realizar las actividades de registro de facturas y generación del documento 19 para procesar pagos en este sistema.

   Tal situación evidencia inobservancia de las responsabilidades y funciones establecidas en materia de procesamiento de facturas autorizadas, por parte de las gerencias involucradas, quienes son corresponsables en asegurar la validez y transparencia de estas operaciones. La consecuencia es el uso recurrente e indebido de este mecanismo de compensaciones que se utiliza para realizar pagos no enmarcados dentro de los conceptos establecidos en los procedimientos internos, sin estar debidamente justificados. No se verifica la exactitud y veracidad de los registros de dichas facturas en el sistema SAP, afectando los intereses de PDVSA.

  Se advierte que esto pudiera acarrear los supuestos generadores de responsabilidad administrativa, de acuerdo con lo establecido en el Artículo 91, numerales 1, 7 y 29 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF).

Uso inadecuado de las facturas autorizadas

  La auditoría recuerda que los Pagos de Urgencia, Fuera de Propuesta, Inmediatos o Acelerados que se hagan repetitivos en el tiempo, deben dejar de tramitarse como tal y pasar a formar parte de la política regular de pagos de PDVSA y sus filiales.

  Agrega que el artículo 2 de la Ley de Contrataciones Públicas (LCP) contempla que las disposiciones establecidas se desarrollarán respetando los principios de economía, planificación, transparencia, eficiencia, y que, a fin de garantizar la oportuna contratación y con base al principio de planificación, los contratantes deberán realizar las actividades previas al proceso de selección señaladas en este decreto.

  En tal sentido se advierte que en la evaluación quedó en evidencia que 74 por ciento (31/42) de las facturas procesadas, corresponden a requerimientos de servicios frecuentes, con rangos de entre 2 y 14 veces durante el período 2015-2016, por un total de Bs. 542,37 millones.
   Al desagregar, el análisis estableció que 45 por ciento de las facturas fueron procesadas para pagos de servicios de comidas y alquiler de toldos, por un monto total de Bs. 76,38 millones para 14 requerimientos en 2016; 26 por ciento de las facturas corresponden a gastos por servicios para eventos sociales decembrinos realizados en las distintas áreas de Oriente en el año 2016. Estas totalizaron Bs. 216, 99 millones en 8 documentos de pago.

   Se señala la factura N° 1900830815 relativa al servicio “Apoyo Logístico para la Integración Social de los Trabajadores y Trabajadoras de la DEXEIY por Bs.23,8 millones y nota de entrega de la empresa Construservicios Delgado F14, C.A. fechada el 4 de noviembre de 2016, que en la descripción dice que la fecha del servicio fue el 1 de diciembre de 2016, es decir, se facturó 27 días antes de su ejecución.

   El 13 por ciento de las facturas autorizadas corresponden a procura de equipos de protección personal por Bs. 135 millones. El requerimiento del servicio fue a través de nota de correo del 8 de noviembre de 2016, con fecha posterior a la de las 4 4 facturas emitidas el 4 de noviembre de 2016 por estos conceptos no tipificados en el procedimiento aplicable a este tipo de modalidad.

   La auditoría reflejó que 10 por ciento de estos gastos están asociados a compras de obsequios institucionales. Tres facturas por Bs. 78,80 millones; 6 por ciento por dos facturas asociadas a solicitudes de material y refrigerio para acciones de formación y adiestramiento para trabajadores de la DEXEIY realizadas en el año 2016.

   Respecto a la factura N° 1900830649 por “Apoyo Logístico Curso de Ambientes Sedimentarios Boca de Uchire”, se observó nota de entrega emitida por Cooperativa HERFAS 968, R.S. sin descripción detallada de lo entregado. Una nota de entrega adicional, sin membrete ni sello del proveedor, por 6 botellas de vino y 6 de botellas de whisky.

   La auditora determinó falta de planificación y programación para la procura y contratación de servicios recurrentes y uso indebido de esta modalidad de pago para atender requerimientos no enmarcados en los criterios aplicables para esta modalidad.

Ejecución, registro, aprobación y pagos

  Al revisar los soportes de las 42 facturas entregadas para llevar a cabo la auditoría, se estableció, primero, la falta de justificación para realizar pagos mediante facturas autorizadas.

  Trece fueron las facturas que, según la auditoría, no estaban debidamente justificadas.
   Se determinó que 31 por ciento (13/42) de las facturas revisadas eran por suministros de comidas, obsequios a trabajadores, compras de memorias USB y camisas ejecutivas, que no estaban acompañadas del debido documento justificativo. No se explicó la razón por la cual se recurrió a este procedimiento para realizar estos pagos, ni se especificaron cantidades o descripción precisa de los artículos o servicios solicitados.

   El 50 por ciento (21/42) de los expedientes revisados no indicaron detalladamente cuál es la situación que da origen al requerimiento, ni las razones suficientes para la aplicación de este mecanismo de pago.

   Se apuntó que no hubo verificación y validación de los soportes de justificación en las solicitudes efectuadas por las organizaciones requirentes. Esto afectó el patrimonio de PDVSA en Bs. 276,37 millones no justificados.

Debilidades en el control

   La evaluación encontró que 100 por ciento (42) de las facturas y notas de entrega revisadas no muestran nombre, cargo, indicador, teléfono de la persona que recibió el servicio o material que fue adquirido. Solamente se observaron media firmas y sellos de las Gerencias General, de RRHH y SSLL de la DEXEIY Oriente.

  Igualmente, 81 por ciento (34/42) de las facturas que sumaron Bs. 602,08 millones, así como las notas de entrega y cotizaciones revisadas no presentaron información detallada sobre el material o servicio adquirido y/o entregado. Tampoco había soportes de las solicitudes enviadas a los proveedores, a fin de validar la cantidad y tipo de artículos o servicios requeridos.

   Tal situación evidenció debilidades y falta de transparencia en el procesamiento de pagos autorizados, realizados para gestionar requerimientos que no cuentan con especificaciones ni cantidades claramente definidas, generando riesgos de desembolsos por servicios y artículos recibidos no acordes con las características requeridas, trayendo como consecuencia afectación del presupuesto de la organización.

Compras de materiales y servicios fraccionadas

  Aun cuando la ley prohíbe dividir en varios contratos u órdenes de servicios la ejecución de una misma obra, la prestación de un servicio o la adquisición de bienes, con el objeto de disminuir la cuantía del mismo y evadir u omitir normas, principios, modalidades de selección o requisitos establecidos en esta Ley y su Reglamento, la auditoría evidenció que en 48 por ciento (69/134) de los casos revisados, fueron creadas más de 2 facturas en un mismo día, para un mismo proveedor y bajo una misma categoría o tipo de servicio.
    El mayor fraccionamiento ocurrió en la contratación de servicios para eventos sociales (almuerzos navideños) y adquisición de obsequios institucionales por Bs. 368,07 millones y Bs. 513,98 millones, respectivamente.

   Por su recurrencia, Tales pagos debieron haber sido planificados y tramitados a través de los mecanismos previstos en la ley y la normativa de PDVSA.

Inadecuado registro y procesamiento

   La auditoría detectó que 36 por ciento de las facturas revisadas y entregadas (15/42), relacionadas a la procura de artículos, materiales y pagos de servicios, fueron cargadas en SAP y aprobadas por el NAAF, bajo la categoría "Agasajos/Eventos", lo cual resultó una adecuada e improcedente la aplicación de este tipo de pago.
   La auditoría advirtió que el Manual de Actividades de Sistema SAP para los pagos de facturas autorizadas no contempla las procuras de artículos o materiales.
   Por tanto, hubo un inapropiado e inadecuado registro de facturas autorizada al omitirse los procedimientos internos y los criterios para la aplicación de esta modalidad de pago.

CITAS

[1] Venezuela Política. “Cacería de brujas en PDVSA (Parte 1): Acosan a un auditor por negarse a manipular investigaciones vinculadas a ODEBRECHT y CAMIMPEG”. 11 de febrero de 2020. https://www.maibortpetit.info/2020/02/caceria-de-brujas-en-pdvsa-parte-1.html